הטבות מס בהפקדה לקרן השתלמות

עובדים עצמאיים זכאים להטבות מס לא מעטות. רבים מהם אינם מודעים לכך שהן יכולות לחסוך להם כסף רב בכל שנה. אחת מההטבות הללו היא הטבת המס שמעניקה המדינה על הפקדות לקרן השתלמות, כמו גם לקרנות פנסיה וקופות גמל. 

המדינה מעוניינת לעודד את ציבור העצמאים לחסוך כסף בתכניות ורכות טווח. שכן בניגוד לחבריהם השכירים, עצמאים אינם מבוטחים על ידי מעסיק, ואינם מקבלים הטבות שונות על פי וותק או מיקוח על תנאי העסקה. דווקא העצמאים הקטנים, שמרוויחים שכר ממוצע או מתחת לכך, מוותרים פעמים רבות על החיסכון הזה כדי לא לשלם את הפרמיות הגבוהות. 

בשל כך נוצר מצב שבגיל מבוגר יותר או כאשר הם רוצים להשתלם וללמוד, אין באפשרותם לעשות זאת. לכן המדינה מספקת להם עידוד בדמות הטבות מס בסוף השנה. שווי הטבות האלה יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה.

קרן השתלמות ניתן לפדות לאחר שלוש שנים לצורך השתלמות ולאחר שש שנים לכל צורך שהוא. ניתן גם להמשיך ולחסוך. למעשה, מדובר בתכנית חיסכון משתלמת במיוחד משום שהמדינה מעניקה עליה הטבות מס, מה שאינה מעניקה על תכניות חיסכון רגילות בנקאיות.

ניתן להפקיד באופן שוטף כל השנה. זו הדרך הטובה ביותר. עם זאת, המדינה מאפשרת את הטבות המס גם למי שהפקיד לקרן ההשתלמות את כל הסכום לקראת סוף השנה. המשמעות היא שכך ניתן לעשות חישוב כדאיות על פי ההכנסה השנתית הריאלית כעצמאי.

חשוב בעניין זה לדעת גן כי קרנות השתלמות המעוניינות למשוך משקיעים אליהן מספקות הלוואות מיידיות בתנאים מצוינים למי שרוצה להפקיד בסוף השנה אך מתקשה לגייס את הסכום הדרוש. זוהי אופציה מצוינת לקיזוז מס ההכנסה.

ניתן להפקיד עד 7% מההכנסות השנתיות של עצמאי לקרן השתלמות, עד לתקרה של 17,430 שקל (נכון לשנת 2012) שהיא שבעה אחוז מתוך הכנסה שנתית של 249,000 שקל. ניתן כמובן להפקיד יותר, אך מבחינת הטבות המס, זוהי תקרת קרן השתלמות. על כך ניתנות שלוש הטבות מרכזיות:

• ניכוי: 4.5% מסכום ההכנסה השנתית שהופקד בקרן ההשתלמות יופחת מסכום ההכנסות שעליו הוא ישלם מס הכנסה. כלומר, הכנסה של 100,000 שקל בשנה תחושב כהכנסה של 95,500 שקל בשנה לצרכי מס הכנסה. 

• זיכוי: 35% מסכום ההפקדות השנתי לקרן השתלמות יקוזז עם חובות העצמאי למס הכנסה. 

• פטור ממס על רווחי הון: מאז שנת 2003 קיים מס על רווחי הון בגובה של 15% עד לשנת 2006, של 20% עד שנת 2011 וכעת עומד על 25%. עמית עצמאי שמפקיד לקרן השתלמות פטור ממס זה באופן מוחלט.  

היכן ניתן לעשות קרן השתלמות

קרן השתלמות היא השקעה לכל דבר ועל כן ניתן לעשותה ב השקעות ואצל יועצי ההשקעות. כמו כן, חברות הביטוח מציעות קרנות משלהן., אך בניגוד לחיסכון פנסיוני אין מדובר בביטוח אלא בקרן שעושה רווחים באפיקי השקעה שונים. את הקרן יחד עם הרווחים ניתן למשוך כסכום חד פעמי בלבד.